企業(yè)所得稅，是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。那么，企業(yè)所得稅怎么申報？企業(yè)所得稅申報流程是什么呢？下面，跟著小編一起來詳細了解一下。

一、企業(yè)所得稅申報流程

季度申報比較簡單，根據(jù)企業(yè)的報表把上面的表格填完就行了，如果是年度企業(yè)所得稅就要根據(jù)匯算清繳審計報表把該填的表格填完。所以，著重介紹企業(yè)所得稅年度申報流程。

1.企業(yè)所得稅年度申報工作分為以下四個步驟循序進行：

（1）納稅人填報年度申報主表及其系列附表；

（2）系統(tǒng)審核各張報表的表內(nèi)關(guān)系；

（3）系統(tǒng)審核各張報表的表間關(guān)系；

（4）審核通過的，生成申報表，提交完成年度企業(yè)所得稅申報。

2.企業(yè)辦理所得稅年度申報時，應當如實填寫和報送下列報表、資料：

（1）年度企業(yè)所得稅納稅申報表及其附表;

（2）年度財務會計報告;

（3）稅務機關(guān)規(guī)定應當報送的其他有關(guān)資料。

（4）企業(yè)因特殊原因，不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理年度所得稅申報，應當在年度終了之日起5個月內(nèi)，向主管稅務機關(guān)提出延期申報申請。主管稅務機關(guān)批準后，可以適當延長申報期限。

（5）企業(yè)采用電子方式辦理納稅申報的，應附報紙質(zhì)納稅申報資料。

（6）企業(yè)委托中介機構(gòu)代理年度企業(yè)所得稅納稅申報的，應附送委托人簽章的委托書原件。

（7）企業(yè)申報年度所得稅后，經(jīng)主管稅務機關(guān)審核，需補繳或退還所得稅的，應在收到主管稅務機關(guān)送達的《非居民企業(yè)所得稅匯算清繳涉稅事宜通知書》后，按規(guī)定時限將稅款補繳入庫，或按照主管稅務機關(guān)的要求辦理退稅手續(xù)。

（8）經(jīng)批準采取匯總申報繳納所得稅的企業(yè)，其履行匯總納稅的機構(gòu)、場所(以下簡稱匯繳機構(gòu))，應當于每年5月31日前，向匯繳機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)索取《非居民企業(yè)匯總申報企業(yè)所得稅證明》(以下稱為《匯總申報納稅證明》，見附件3);企業(yè)其他機構(gòu)、場所(以下簡稱其他機構(gòu))應當于每年6月30前將《匯總申報納稅證明》及其財務會計報告送交其所在地主管稅務機關(guān)。

3.在上述規(guī)定期限內(nèi)，其他機構(gòu)未向其所在地主管稅務機關(guān)提供《匯總申報納稅證明》，且又無匯繳機構(gòu)延期申報批準文件的，其他機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)應負責檢查核實或核定該其他機構(gòu)應納稅所得額，計算征收應補繳稅款并實施處罰。

（1）企業(yè)補繳稅款確因特殊困難需延期繳納的，按稅收征管法及其實施細則的有關(guān)規(guī)定辦理。

（2）企業(yè)在所得稅匯算清繳期限內(nèi)，發(fā)現(xiàn)當年度所得稅申報有誤的，應當在年度終了之日起5個月內(nèi)向主管稅務機關(guān)重新辦理年度所得稅申報。

（3）企業(yè)報送報表期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日;在期限內(nèi)有連續(xù)三日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

二、企業(yè)所得稅預繳申報表的填報有什么注意事項

1、關(guān)注應納稅所得額和減免所得稅額兩個項目的填報。應納稅所得額是判斷企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)條件和分檔適用減半再減半減半征稅等不同政策的最主要指標，這個行次一定要確保填寫無誤。減免所得稅額是指企業(yè)享受普惠性所得稅減免政策的減免所得稅金額，這個行次體現(xiàn)了企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的直接成效。

2、關(guān)注預繳申報表中新增按季度填報信息部分有關(guān)項目的填報。按季度填報信息整合了除應納稅所得額以外的小型微利企業(yè)條件指標，其數(shù)據(jù)填報質(zhì)量直接關(guān)系著小型微利企業(yè)判斷結(jié)果的準確與否。因此，所有企業(yè)均需要準確填寫該部分內(nèi)容。

法律依據(jù)：

《中華人民共和國個人所得稅法》

第二條　下列各項個人所得，應納個人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；

（三）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；

（四）勞務報酬所得；

（五）稿酬所得；

（六）特許權(quán)使用費所得；

（七）利息、股息、紅利所得；

（八）財產(chǎn)租賃所得；

（九）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

（十）偶然所得；

（十一）經(jīng)國務院財政部門確定征稅的其他所得。

總結(jié)：以上就是司盟企服小編為大家解答的關(guān)于“企業(yè)所得稅怎么申報”的問題的相關(guān)法律知識內(nèi)容了，綜上所述呢，我們可以了解到企業(yè)所得稅申報流程包括進入到所在地的地稅網(wǎng)站，點擊企業(yè)所得稅年度申報，導出企業(yè)所得稅年報的電子檔樣版。如果您還有其他問題，歡迎咨詢司盟企服客服，18年專業(yè)提供記賬報稅代辦服務。